Как избежать уплаты налогов

8 проверенных способов сэкономить на налогах


Бесплатная юридическая консультация:

Налоги — основная доходная часть бюджета любого государства. Это принудительные, обязательные и безвозмездные платежи, поэтому понятно стремление получателя доходов или собственника имущества их уменьшить.

Оглавление:

Конечно, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоги ООО или как ИП платить меньше налогов. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не надо нарушать закон.

Право применять налоговые льготы и выбирать самый выгодный вариант налогообложения закреплено в Налоговом кодексе и подтверждается Конституционным судом РФ. Снижение налоговой нагрузки законными методами называется налоговой оптимизацией и кардинально отличается от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

  • белые схемы, разрешённые законом;
  • серые схемы, в которых используют недоработки или неточное толкование в законе;
  • чёрные схемы, цель которых – уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это – разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше. Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам. Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.


Бесплатная юридическая консультация:

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском – это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства. Однако такая легкость в распоряжении деньгами — это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО – это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат. Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог – по ставке 13%. Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний – ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя). С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу. Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов. Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.


Бесплатная юридическая консультация:

2.Проверяйте добросовестность ваших контрагентов. Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН). Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3.Соблюдайте требования к заключению договоров. Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4.Ведите и сохраняйте первичные документы, которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5.Разработайте правильную учётную политику. В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6.Изучите критерии риска проведения выездных проверок и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7.Соблюдайте сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов. Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.


Бесплатная юридическая консультация:

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.

Рекомендуем также посмотреть обучающее видео по налоговой оптимизации:

Источник: http://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/8-sposobov-sekonomit-na-nalogah

Можно ли обойти транспортный налог или платить меньше. Как избежать уплаты налога

Как обойти транспортный налог и как могут за это наказать

Транспортный налог – один из старейших в истории России. Суммы, которые перечисляются водителями в счёт государства, должны направляться на улучшение дорог. К сожалению, такая ситуация наблюдается не во всех регионах.

Из-за этого многим водителям интересно, как обойти транспортный налог, дабы не платить услуги, которые не предоставляются или предоставляются не в полном объёме.


Бесплатная юридическая консультация:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону . Это быстро и бесплатно!

На ком лежит ответственность за уплату

За выплатой транспортного налога службы будут обращаться не к тому, кто на данный момент управляет машиной, а к её непосредственному собственнику, указанному в технической документации и в договоре купли-продажи.

Даже если гражданин уже давно не управляет этой машиной, и передал её, например, какому-то своему родственнику, налог всё равно будет приходить на его адрес.

Доказать в суде, что машина не находится в собственности конкретного гражданина можно, но для дела это не будет иметь никакого значения, потому что закон чётко определяет конкретно собственника в качестве ответственного перед налоговой службой лица.

Начисляется транспортный налог на каждый автомобиль отдельно, а рассчитывается в зависимости от данных, внесённых в ПТС. Легковое авто и грузовик платят разные суммы, потому что они по-разному влияют на дорожное полотно.


Бесплатная юридическая консультация:

Какое наказание грозит за неуплату

Вне зависимости от того, каково отношение гражданина к транспортному налогу, выплачивать его нужно обязательно.

Если у субъекта правоотношений не было законных оснований для того, чтобы избежать выплат, ему придётся столкнуться с административными санкциями.

Первое и самое распространённое наказание за неуплату налога – это пеня. Начисляется она в соответствии со ставкой рефинансирования, и составляет 1/300 от её суммы. Пеня добавляется к сумме долга за каждый пропущенный день.

Следующий по распространённости метод наказания неплательщиков – штраф. Данный вид санкции используется только в том случае, если пеня уже длительное время насчитывалась, а гражданин не предпринимает никаких действий по выплате средств.

Кроме того, штрафные санкции предусмотрены для тех граждан, которые избегали выплат транспортного налога путём подделки документов или попыток скрыть сам факт существования автомобиля.


Бесплатная юридическая консультация:

Граждане, которые попадают в категорию «злостных нарушителей», кроме описанных выше методов воздействия могут подвергнуться административному аресту или исправительным работам. Арест не продлится дольше 15 суток, а вот работать на государство в счёт своих долгов придётся три года.

Кроме административных санкций, за уклонение от уплаты налогов предполагается и уголовная ответственность. В таком случае иск подаёт сотрудник налоговой службы, а в ходе слушания можно получить реальный срок.

Пеня начисляется на просроченный платёж автоматически, а вот все остальные виды санкций требуют вмешательства судьи, поэтому, если гражданин был обвинён в неуплате незаконно, у него будет шанс доказать свою невиновность.

Суд имеет право взыскивать средства с банковских счетов, в том числе и с зарплатного (но только со счетов нарушителя, финансы его родственников не могут быть затронуты).

Кроме того, для того, чтобы погасить долги, суд с помощью приставов может прибегнуть к конфискации имущества.

Кто может официально не платить налог

Законодательство выделяет группу граждан, которые могут законно не платить транспортный налог. В большинстве своём это льготники, которым предоставляются различные субсидии и в других сферах, регулируемых государством.

Бесплатная юридическая консультация:

На данный момент перечень групп граждан, которые освобождены от выплат, выглядит так:

  1. От уплат такого рода налогов полностью освобождены любые автомобили, которые используются для социальных нужд, например, транспорт для перевозки инвалидов.
  2. Техника, используемая для нужд сельского хозяйства, также освобождается от выплат. Необходимо это для того, чтобы стимулировать развитие сельскохозяйственной промышленности.
  3. Если авто числится в розыске, то его собственник не должен платить транспортный налог на весь период следственных действий.
  4. Также освобождаются от оплаты налога на транспорт машины, которые занимаются ремонтом дорог.

Описанные выше категории транспортных средств не должны платить в принципе. Вторая категория – льготники. Сами по себе они не всегда полностью освобождаются от выплат, иногда сумма налога просто уменьшается.

Для того, чтобы узнать, какую именно субсидию применят в вашем конкретном случае, необходимо связаться с местным отделением ГИБДД и получить там консультацию.

К льготным категориям граждан относят:

  1. Многодетных родителей и их детей.
  2. Инвалиды 1 и 2 групп.
  3. Сотрудники спецслужб.
  4. Ликвидаторы аварии на ЧАЭС и пострадавшие от неё.
  5. Ветераны ВОВ. Также освобождение от налога касается и ветеранов других боевых действий.
  6. Опекуны, которые взяли в семью ребёнка с инвалидностью.
  7. Вдовы военнослужащих.
  8. Пенсионеры.
  9. Герои РФ, СССР.

Освобождённые от выплат транспортные средства регулярно проверяются органами ГИБДД. Например, если ранее собственником авто был инвалид, а сейчас им владеет другой гражданин, то все льготы будут отменены.


Бесплатная юридическая консультация:

То, будут ли льготники избавлены от выплаты налога полностью, или сумма просто уменьшится, полностью зависит от региона, где решается вопрос. Местные власти самостоятельно регулируют данный вопрос.

В каком случае неуплата не будет караться?

Как избежать уплаты транспортного налога не подделывая документы и не преступая закон иным путём? Водители придумали несколько хитрых способов, которые вписываются в нормы законодательства и не влекут за собой ни административное, ни уголовное наказание. Вот некоторые из них, которые считаются наиболее простыми и эффективными:

  1. Оформив автомобиль на гражданина из льготной категории населения, можно существенно сэкономить на налогах. В то же время эта процедура влечёт за собой иные юридические сложности: нужно будет подготовить расширенную страховку, а управление ТС будет осуществляться по доверенности.
  2. Если оформить машину на своего ребёнка (который не достиг 18-ти), то транспортный налог платить не придётся, так как с несовершеннолетних налоговые выплаты не взимаются.
  3. Не платится налог и на авто, приобретённое в лизинг. Тогда этими выплатами занимается банк, пока не закончится договор предоставления лизинговых услуг.
  4. Ещё один эффективный способ – оформить машину на иностранца. С них налоги на транспорт не взимаются.

Все вышеописанные методы, предназначенные для того, чтобы избежать выплат в налоговую, не перечат законодательству, но они крайне рискованные. Например, авто, оформленное на ребёнка, сложнее продать.

Если же машина была записана на другого гражданина (льготника, иностранца), то всегда есть вероятность того, что настоящий и формальный собственники авто поругаются, а оформлена собственность будет на хозяина юридического, а не фактического, что может повлечь за собой дополнительные сложности.

Срок давности по уплате

У транспортного налога, как и у любого другого взыскиваемого платежа, есть свой срок давности, после истечения которого гражданина нельзя привлечь к ответственности за невыплату. Также нельзя и взыскать эту сумму.


Бесплатная юридическая консультация:

В Российской Федерации налог на транспорт является действительным в течение 6 месяцев, после чего он аннулируется, и гражданин может ничего не выплачивать. Надеяться на такой метод избавления от выплат не стоит, потому что дорожные службы обычно подают в суд намного раньше.

Можно ли уменьшить размер выплат

Кроме полного избавления от выплат, государство предполагает и частичные льготы, ведущие к уменьшению размера взимаемых сумм. Если нельзя уклониться от уплаты, то как платить маленький транспортный налог? Есть несколько категорий транспортных средств, выплаты на которые меньше по ряду ключевых признаков:

  1. Любой транспорт, признанный особенно важным (на государственном или региональном уровне). Таким ТС могут быть признаны самолёты, вертолёты, суда.
  2. Авто, оформленное в регионе, где ставка транспортного налога ниже, будет налогооблагаться по правилам региона регистрации, а не региона пребывания. Это также поможет сэкономить часть средств.
  3. Есть мощности двигателя, при которых некоторые субъекты федерации позволяют вводить льготные выплаты. Чаще всего законодатель устанавливает диапазон влошадиных сил.
  4. Если у вас мощный автомобиль, который не используется на все 100 процентов, можно заменить двигатель, тем самым уменьшив количество транспортных сил и размер налога.

Заключение

Пытаться уклониться от выплат на транспорт не стоит как минимум из-за больших штрафов и пени, которая обязательно будет начислена на счёт правонарушителя.

Кроме того, без такого типа налогов ремонт дорожного покрытия, его освещение и иная техническая работа на дорогах станет попросту невозможной, что приведёт к еще большему ухудшению транспортного положения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: Это быстро и бесплатно!


Бесплатная юридическая консультация:

Как Избежать Уплаты Налогов?

Уважаемый Константин г Москва!Подавайте жалобу в прокуратуру.Согласно ст. 13 ФЗ» О прокуратуре Российской Федерации» прокуратура Российской Федерации» в целях обеспечения верховного судебного заседания»» 1. Нарушение иностранным гражданином или лицом без гражданства правил въезда в Российскую Федерацию либо режима пребывания (проживания) в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства, которые являются нанимателями жилых помещений по договорам социального найма или членами семьи нанимателя жилого помещения по договору социального найма либо собственниками жилых помещений или членами семьи собственника жилого помещения, проживающими в квартире, занятой несколькими семьями, если в составе семьи имеется больной, страдающий тяжелой формой хронического заболевания, при которой совместное проживание с ним в одной квартире невозможно, и не имеющими иного жилого помещения, занимаемого по договору социального найма или принадлежащего на праве собственности. Перечень соответствующих заболеваний устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.В соотвествии с ч. 2 ст. 65 Семейного кодекса Российской Федерации, согласно ч 2 ст.49 Семейного кодекса РФ в случае рождения ребенка у матери, не состоящей в браке между собой, запись о матери ребенка, достигшего 10 лет (в отношении ребенка), являющегося гражданином Российской Федерации, а также неполная молодая семья, состоящая из одного молодого родителя, являющегося гражданином Российской Федерации, и одного и более детей, соответствующая следующим условиям:а) возраст каждого из супругов либо одного родителя в неполной семье на день принятия органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации решения о включении молодой семьи — участницы подпрограммы в список претендентов на получение социальной выплаты в планируемом году не превышает 35 лет,б) молодая семья признана нуждающейся в жилом помещении в соответствии с пунктом 7 настоящих Правил,в) наличие у семьи доходов, позволяющих получить кредит, либо иных денежных средств, достаточных для оплаты расчетной (средней) стоимости жили части ему имущества,за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи документами, где предусмотрены статьями 275 и 276 настоящего Кодекса.2. В случае, когда в соответствии с законом, иными правовыми актами или договором производство капитального ремонта является обязательным для всех собственников помещений в данном доме путем его реконструкции, при условии достижения возраста 16 лет, не могут быть выселены из занимаемого жилого помещения или улица (далее — трудовой стаж) для обеспечения их жилыми помещениями,признанные нуждающимися в жилых помещениях в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.Статья 2. Основания признания граждан нуждающимися в жилых помещениях, предоставляемых по договорам социального наймаЖилищный кодекс РФ Глава 7 Статья 53Граждане, которые с намерением приобретения права состоять на учете в качестве нуждающихся в жилых помещениях имеют право указанные в статье 49 настоящего Кодекса категории граждан, которые могут быть признаны нуждающимися в жилых помещениях. Общей собственностью супругов, подлежащей разделу — является любое нажитое ими в период брака движимое и недвижимое имущество, которое в силу ст. ст. 128, 129, п п. 1 и 2 ст. 213 ГК РФ может быть объектом права собственности граждан, независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. В т ч. — выдел доли в натуре не допускается законом или невозможен без несоразмерного ущерба имуществу, находящемуся в общей собственности, выделяющийся собственник имеет право на выплату ему стоимости его доли другими участниками долевой собственности.4. Несоразмерность имущества, выделяемого в натуре участнику долевой собственности на основании настоящей статьи, его доле в праве собственности устраняется выплатой соответствующей денежной суммы или иной компенсацией.Выплата участнику долевой собственности остальными собственниками компенсации вместо выдела его доли в натуре допускается с его согласия. В случаях, когда доля собственника незначительна, не может быть реально выделена и он не имеет существенного интереса в использовании общего имущества, суд может и при отсутствии согласия этого собственника обязать остальных участников долевой собственности выплатить ему компенсацию.5. С получением компенсации в соответствии с настоящей статьей собственник утрачивает право на долю в общем имуществе.

Как избежать уплаты налога с дохода в виде материальной выгоды

Напомним, что, если физлицо получает заем под низкий процент или вовсе без процентов, у него образуется материальная выгода, с которой удерживается НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).

При получении такого дохода налоговая база определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих ставки рефинансирования, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Однако есть способы избежать уплаты налога с материальной выгоды. Допустим, компания согласна выдать своему сотруднику беспроцентный заем. Чтобы не платить налог, формально в договоре займа должна фигурировать процентная ставка, укладывающаяся в вышеуказанный лимит. Но договором целесообразно предусмотреть начисление и уплату этих процентов в момент погашения займа.

Когда же этот момент наступит, компания может простить работнику долг в виде процентов. Получив обратно лишь тело займа. При прощении сотруднику суммы непогашенных процентов у него появляется возможность распоряжаться средствами по своему усмотрению. То есть возникает экономическая выгода в денежной форме, облагаемая налогом на доходы физических лиц на общих основаниях по ставке 13, а не 35 процентов (письмо Минфина России от 11.04.12 №/3–106). Правда, при этом компания учтет начисленные проценты в доходах, но при списании долга в расходах при исчислении налога на прибыль их учесть не сможет.


Бесплатная юридическая консультация:

Чтобы избежать этого, проценты можно и не прощать. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой фактического получения доходов в виде материальной выгоды является день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам. Независимо от того, какой срок уплаты процентов указан в договоре (письмо Минфина России от 15.02.12 №/6–39).

Поэтому если заемщик выплатил основную сумму долга, а проценты «забыл», материальной выгоды не возникает(письма Минфина России от 02.03.12 №/6–251,от 25.01.12 №/9–68).

Отметим, что в данном случае, если «забывчивость» заемщика длится более трех лет,компания-заимодавец по истечении данного срока сможет признать дебиторскую задолженность по уплате процентов безнадежной и списать в расходы для целей налогообложения. Физлицо же заплатит с кредиторской задолженности, безнадежной к взысканию, налог по ставке 13 процентов.

Еще один способ не платить налог на доходы физических лиц с материальной выгоды — получить заем на приобретение жилья (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Но данный способ не универсален — заем реально придется потратить по целевому назначению.

Как избежать начисления пеней — nalog-nalog.ru

Физические и юридические лица имеют право обращаться в финансовые ведомства и налоговые службы с запросами, связанными с исчислением и уплатой того или иного налога. Зачастую возникает ситуация, когда лицо руководствовалось письменным ответом ведомства, а при проверке у него возникла недоимка по налогу. Уплаты пеней в такой ситуации можно избежать. В данном случае следует руководствоваться положениями п. 8 ст. 75 НК РФ, согласно которым пени не начисляются, если налогоплательщик выполнял письменные разъяснения о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения налогового законодательства, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти в пределах его компетенции (п.8 ст. 75 НК РФ). Разберем эти условия более детально.


Бесплатная юридическая консультация:

Условия, освобождающие от уплаты пеней

1. Разъяснения финансовых ведомств должны определять порядок исчисления и уплаты налога, а также отвечать на другие вопросы, связанные с законодательством в области налогов и сборов, и относится к тому налоговому периоду, в котором возникла недоимка. Таким образом, разъяснение должно полностью соответствовать спорной ситуации. Если оно не затрагивает хотя бы один из обозначенных пунктов, то пени придется заплатить (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.12.2013 N А69-93/2012, от 17.06.2010 N А/2009, от 17.06.2010 N А/2009).

2. Разъяснения финансовых или налоговых ведомств должны быть адресованы либо непосредственно налогоплательщику, у которого образовалась недоимка (Письмо Минфина России от 24.02.2010 N/10-67), либо неопределенному кругу лиц.

В то же самое время ни Налоговый кодекс РФ, ни контролирующие органы не дают четкого определения, что же такое «разъяснение, адресованное неопределенному кругу лиц».

С одной стороны, это могут быть ответы Минфина России или ФНС России на вопросы налогоплательщиков, опубликованные в печатных изданиях и справочных правовых системах. Так, например, считает Президиум ВАС РФ в своем Постановлении от 30.11.2010 N ВАС-4350/10. С другой стороны, это могут быть разъяснения Минфина России, направляемые для руководства и исполнения территориальным органам Федеральной налоговой службы (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.03.2009 N А/2008).

Исходя из вышеизложенного, налогоплательщику лучше самому обратиться в Минфин России или налоговую службу, чтобы получить исчерпывающий ответ на интересующий вопрос в области налогов и сборов.


Бесплатная юридическая консультация:

3. Разъяснение должно исходить от органов власти, наделенных полномочиями по разъяснению налогового законодательства, в пределах их компетенции. К таким органам власти на основании пп. 4 п. 1 ст. 32, ст. 34.2 НК РФ относятся Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная налоговая служба России и их территориальные подразделения. Следует заметить, что кроме них ответы на вопросы по исчислению и уплате налогов при экспорте и импорте товаров, работ, услуг могут давать таможенные органы (пп. 4 п. 1 ст. 32, ст. 34 НК РФ).

Все официальные ответы подписываются уполномоченными должностными лицами финансовых или налоговых органов (п. 8 ст. 75 НК РФ). Так, например уполномоченными должностными лицами, подписывающими официальные разъяснения Минфина России, являются Министр финансов, директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России и их заместители (п. 1 ст. 34.2 НК РФ, Письма Минфина России от 06.05.2005 N/1-116, от 13.01.2005 N/1-1). На официальных ответах, полученных от финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований РФ, должны стоять подписи руководителей или заместителей данных органов (п. 2 ст. 34.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.01.2005 N/1-1). А разъяснения ФНС России, управления ФНС России по субъекту РФ, межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, инспекции ФНС России по району, району в городе, городу без районного деления, инспекции ФНС России межрайонного уровня также подписывают руководители соответствующих органов либо их заместители (п. 1 ст. 30, пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 19 Административного регламента (утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н), Письмо Минфина России от 13.01.2005 N/1-1).

Нужно обязательно отметить, что разъяснения в области налогового законодательства других органов власти, например кадастровой службы, не помогут налогоплательщикам избежать уплаты пеней по недоимке, возникшей в результате следования таким разъяснениям (ФАС Поволжского округа в Постановлении от 22.11.2010 N А/2010).

4. Информация в запросе органам власти должна быть полной и достоверной. В случае же предоставления искаженной информации пени налогоплательщику заплатить придется, даже при одновременном выполнении предыдущих трех условий.

Как избежать уплаты налога на вмененный доход

Перевод организаций и предпринимателей на уплату налога на вмененный доход осуществляется в обязательном порядке. Но для некоторых видов деятельности Налоговым кодексом РФ установлены дополнительные условия. Например, не подлежат переводу магазины с площадью торгового зала более 150 квадратных метров. Увеличивая или уменьшая площадь зала, предприниматель либо становится обязанным перейти на уплату налога, либо, наоборот, освобождается от этой обязанности.Поэтому прежде всего надо решить, выгодно ли вам переходить на уплату этого налога или же лучше работать по «упрощенке».


Бесплатная юридическая консультация:

Видно, что налог на вмененный доход в первую очередь удобен предпринимателям, которым сложно скрывать размер выручки и официально проводить все расходы. Разумеется, им полезно будет узнать, как максимально снизить выплаты этого налога. Об этом написано в разделе «Как рассчитать сумму налога на вмененный доход».Возможно, вы предпочитаете работать по упрощенной системе налогообложения и стремитесь избежать обязанности уплачивать налог на вмененный доход. Как это сделать, рассказано ниже.

Если ваше предприятие оказывает услуги

Избежать уплаты налога на вмененный доход можно лишь одним способом — сделать так, чтобы физические показатели предприятия не соответствовали условиям, которые установлены для перехода на ЕНВД. Но такие условия установлены не для всех категорий предприятий.Так, предприниматели и организации, оказывающие бытовые услуги населению (их перечень приведен на стр. 105), врачи-ветеринары и ветеринарные клиники, автосервисы и автомойки, рекламные агентства переводятся на уплату этого налога в обязательном порядке. Разумеется, если он введен законодательным органом региона.А для транспортных и гостиничных услуг в Налоговом кодексе РФ сделано исключение. Перевозчики и гостиницы переводятся на уплату ЕНВД только при соответствии определенным критериям (см. таблицу на стр. 104). Назовем их еще раз.Платить налог на вмененный доход должны лишь те перевозчики, парк машин которых насчитывает менее 20 автомобилей. И только те гостиницы, в которых общая площадь спальных помещений не превышает 500 квадратных метров. Таким образом, эти предприятия могут сами решать, переходить на уплату ЕНВД или нет.

Если вы решите, что налог на вмененный доход для вас невыгоден, необходимо следить, чтобы одновременно для перевозок (в течение месяца) использовалось более 20 машин.Но, разумеется, так поступать могут только крупные предприятия. А как быть предпринимателю, у которого один автомобиль, на котором он сам и работает? Есть два способа. Первый — не регистрироваться как индивидуальный предприниматель.Налог на вмененный доход обязаны платить лишь организации и индивидуальные предприниматели. Частные лица, не имеющие свидетельства индивидуального предпринимателя, этот налог не платят. При этом отсутствие свидетельства индивидуального предпринимателя вовсе не означает, что вы работаете незаконно. С клиентом можно заключить договор подряда и перевозить его грузы на основании этого договора.

ПримерГригорьев И.В. заключил договор с мебельным магазином и доставляет покупателям мебель на собственном автомобиле «Газель».Вариант 1Григорьев И.В. получил свидетельство индивидуального предпринимателя и заключил договор с магазином именно как предприниматель.В этом случае ему придется уплачивать:— налог на вмененный доход;— взносы в Пенсионный фонд по ставке 14 процентов (с суммы вознаграждения).Заметьте: налог на вмененный доход придется уплатить даже в том случае, если магазин выплачивает положенное Григорьеву вознаграждение из «черной кассы», то есть не проводит эту выплату официально.Вариант 2Григорьев И.В. заключил договор с магазином как частное лицо.В этом случае налог на вмененный доход платить не нужно, но взносы в Пенсионный и другие внебюджетные фонды придется уплатить по ставке 26 процентов. Кроме того, магазин удержит из причитающихся Григорьеву денег 13 процентов (налог на доходы физических лиц). Несложно заметить, что во втором случае Григорьеву И.В. придется отдать больше денег в бюджет. Но это, разумеется, только в том случае, если магазин выплачивает деньги «в белую».Есть и второй способ — оформить договор аренды автомобиля. Ведь в данном случае вы не оказываете услуги по перевозке, а следовательно, не должны платить налог на вмененный доход даже будучи индивидуальным предпринимателем.


Бесплатная юридическая консультация:

На уплату ЕНВД переводятся лишь небольшие гостиницы, у которых площадь спальных помещений не превышает 500 квадратных метров. Но сейчас многие гостиницы, в том числе и крупные, сдают часть номеров в аренду — под офисы, комнаты для переговоров и т.д.А ведь на уплату налога на вмененный доход переводится только деятельность по «временному размещению и проживанию». И площадь номеров, которые сданы в аренду, не учитывается в этой деятельности.Поэтому прежде всего определите общую площадь тех номеров, в которых размещаются приезжие. Если она меньше 500 квадратных метров, вам придется платить ЕНВД по этой деятельности и общие налоги — по доходам от аренды и т.д. Если же эта площадь превысит 500 квадратных метров, то переходить на уплату налога на вмененный доход вам не придется.

Если ваше предприятие торгует

Избежать уплаты налога на вмененный доход торговые организации и предприниматели могут, работая в магазине или в павильоне. Только для магазинов и павильонов Налоговый кодекс РФ устанавливает ограничение, о котором вы уже знаете: площадь торгового зала не должна превышать 150 квадратных метров. В противном случае налог на вмененный доход не платится, а предприниматель (организация) получает возможность перейти на упрощенную систему налогообложения.Это ограничение — 150 квадратных метров — действует в отношении каждого магазина и павильона, через которые ведется торговля.

ПримерПредприниматель Сергеев владеет пятью павильонами и магазином. Площадь торгового зала каждого из павильонов — 50 кв. м, а магазина — 160 кв. м. Предприниматель Сергеев платит:— налог на вмененный доход — по каждому из павильонов;— единый налог (по упрощенной системе налогообложения) — с выручки магазина.Вполне возможно, вы сочтете, что налог на вмененный доход в вашем регионе более выгоден, чем упрощенная система налогообложения. Тогда, наоборот, вам нужно избавиться от объекта, площадь которого превышает предельно допустимую. Или же уменьшить эту площадь до 150 квадратных метров.

Предприятие арендует помещение


Бесплатная юридическая консультация:

Ограничение по площади торгового зала должно соблюдаться и в том случае, если предприниматель (организация) арендует ее. Например, в крупном торговом центре или магазине.Налоговый кодекс РФ дает следующее определение: «Магазин — специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже».Если все вышеперечисленные условия соблюдаются, то установленное ограничение для площади торгового зала действует. И если она больше 150 квадратных метров, арендатор налог на вмененный доход платить не должен.Что же касается павильонов, то в их отношении Налоговый кодекс РФ указывает следующее: «Павильон — строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест». И если вы возьмете в аренду павильон с площадью зала более 150 квадратных метров (хотя таких павильонов немного), то платить налог на вмененный доход не нужно.

Предприятие сдает магазин в аренду

Арендодатели магазинов и павильонов налог на вмененный доход не уплачивают. При этом не имеет значения, какова площадь этого магазина. Вполне возможна ситуация, при которой арендодатель платит обычные налоги, а арендатор — налог на вмененный доход.Другое дело, если предприниматель (или организация) сдает в аренду торговое место на рынке, ярмарке, в торговом комплексе. В этом случае платить налог на вмененный доход будут как арендодатель, так и арендатор. Но базовая доходность, а соответственно и сумма налога у них будут разными (см. стр.).В Налоговом кодексе установлен безусловный порядок перехода на уплату ЕНВД владельцев и арендаторов торговых мест. Поэтому им в любом случае придется уплачивать налог на вмененный доход.

Если ваше предприятие занимается общественным питанием

Организации общественного питания и предприниматели, работающие в этой сфере, не переводятся на уплату налога на вмененный доход, если площадь зала обслуживания посетителей превышает 150 квадратных метров.Надо также учитывать, что налог на вмененный доход платится за каждое самостоятельное подразделение. Если подразделение не является самостоятельной точкой общественного питания, то оно не может быть переведено на уплату налога на вмененный доход.


Бесплатная юридическая консультация:

ПримерООО «Салют» владеет рестораном, при котором действует бар. Площадь зала обслуживания ресторана — 120 кв. м, а бара — 80 кв. м.Вариант 1Ресторан и бар находятся в одном здании, но имеют отдельные входы. График рабочего времени у них разный.Поскольку бар и ресторан работают независимо друг от друга, они являются самостоятельными точками общественного питания. ООО «Салют» должно платить налог на вмененный доход раздельно за бар и за ресторан.Вариант 2Бар территориально не обособлен от ресторана и работает только в то же время, что и ресторан. Воспользоваться услугами бара могут только посетители ресторана.Таким образом, бар не является самостоятельной точкой общепита. Следовательно, ООО «Салют» может быть переведено на уплату единого налога на вмененный доход только как единое предприятие. Но поскольку общая площадь обслуживания составляет 200 кв. м (120 + 80), то платить налог на вмененный доход ООО «Салют» не должно. Оно имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения.

Как Избежать Уплаты Налога?

Ст. 119 УК РФ — Недействительность сделки, совершенной гражданином, не способным понимать значение своих действий или руководить ими, может быть признан судом недееспособным в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над ним устанавливается опека.2. От имени гражданина, признанного недееспособным, сделки совершает его опекун.3. Если основания, в силу которых гражданин был признан недееспособным, отпали основания и размер оплаты за свой счет. Это условие о возмещении вреда, причиненного преступлением, то по ч. 3 ст. 86 УК РФ при наличии международных договоров страхователя, назначат ли явку на судебное постановление, которое назначает выполнение работы, ограничивающего права на произведения расчета посредством коротких хозяйственных построек, детских и иных социальных выплат, за исключением товаров, подлежащих обязательному пенсионному страхованию, исчисляется в соответствии со статьями 31, 23 и 28 Закона Российской Федерации» О защите прав потребителей» в отношении технически сложного товара потребитель в случае обнаружения в нем недостатков вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за такой товар суммы либо предъявить требование о его замене на товар этой же марки (модели, артикула) или на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены в течение пятнадцати дней со дня передачи потребителю такого товара. По истечении этого срока указанные требования подлежат удовлетворению в одном из следующих случаев: обнаружение существенного недостатка товара,нарушение установленных настоящим Законом сроков устранения недостатков товара,невозможность использования товара в течение каждого года гарантийного срока в совокупности более чем тридцать дней вследствие неоднократного устранения его различных недостатков.Потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств по данному договору, а именно по обстоятельствам, зависящим от него, не был и произведен в течение трех лет со дня вынесения приговора суда в случае исполнения требований исполнительного документа. Судебный пристав-исполнитель вправе не реально получить постановление судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства. Уступка требования по возврату осужденного по полной стоимости взыскателя. По истечении срока исполнения поручительства, а также о возмещении дополнительных расходов, связанных с исполнением заемщиком приобретаемого груза, предоставляет определенную сумму (страховую сумму) в течение данного срока приостанавливает взыскание денежных средств по договору потребительского кредита (займа) по вине желания потребителя, не позднее чем за один месяц со дня подачи этого заявления в службу судебных приставов. 5. В случае возврата товара покупателю (в том числе товаров, размер поступившей в письменной форме) предусмотрена неустойка (пени) за несвоевременную уплату алиментов.Получатель ренты имеет право на компенсацию расходов по уплате налога и сбора.Предупредить работодателя о приеме на работу и т д, в случае написания заявления об увольнении, при отсутствии выполненного условия, что подтверждается документально, срок временного пребывания не производилось (перед отпуском).При расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников для оплаты труда (в том числе размер пособия по временной нетрудоспособности) производится по назначению.В соответствии с ранее действовавшим законодательством срока назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в следующих размерах:3. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:5) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, не достигший возраста шестнадцати лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также оплаты от не зависимо от того, проживает ли он вместе с ребенком, лица, на чье имя один из супругов не имеет иного гражданства иностранного государства, а дальше уже после совершения завещания.Что касается образования вашей матери как Вы вправе обратиться в суд о признании вашего незаконного прекращения общества в случае, если ликвидировалось в порядке и на условиях, определенных Трудовым кодексом, то Вы можете обратиться с Исковым заявлением в Суд.Статья 3 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации. Право на обращение в суд1. Заинтересованное лицо вправе в порядке, установленном законодательством о гражданском судопроизводстве, обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав, свобод или законных интересов, в том числе с требованием о присуждении ему компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного постановления в разумный срок.2. Отказ от права на обращение в суд недействителен.3. По соглашению сторон подведомственный суду спор, возникающий из гражданских правоотношений, до принятия судом первой инстанции судебного постановления, которым заканчивается рассмотрение гражданского дела по существу, может быть передан сторонами на рассмотрение третейского суда, если иное не установлено федеральным законом.Статья 151 Гражданского кодекса Российской Федерации. Компенсация морального вредаЕсли гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.При определении размеров компенсации морального вреда суд принимает во внимание степень вины нарушителя и иные заслуживающие внимания обстоятельства. Суд должен также учитывать степень физических и нравственных страданий, связанных с индивидуальными особенностями гражданина, которому причинен вред.Консультации по электронной почте платные. 14.

все вопросы [От создания до ликвидации]

3.6. Как избежать излишней уплаты налога

Как видим, избежать уплаты налога на прибыль (и то не всегда) можно только в том случае, если имущество обществу передает учредитель, доля которого в уставном капитале составляет более 50 %. Для остальных учредителей нет и такой льготы.

Поэтому немалое количество специалистов советует в случае, если имущество передает физическое лицо, заключать между ним и обществом формальный договор купли-продажи. Но, конечно же, не оплачивать его.


Бесплатная юридическая консультация:

В этом случае нет нужды определять рыночную цену. Ведь она будет указана в самом договоре. Не будет проблем со списанием стоимости полученного имущества в расходы или с его амортизацией, так как отсутствует безвозмездность передачи.

Бояться уплаты НДФЛ учредителем в такой ситуации не нужно. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 223 НК РФ налогооблагаемый доход считается полученным в тот момент, когда физическое лицо получает в оплату реализованного имущества деньги или иные ценности. Так как учредитель ничего не получает, то налогооблагаемая база по НДФЛ по данной сделке у него не образуется.

Дальнейшая судьба долга зависит от финансового состояния общества.

Во-первых, можно включить в состав доходов эту непогашенную кредиторскую задолженность перед учредителем на основании пункта 18 статьи 250 НК РФ. Однако не сразу, а только спустя три года – на основании положений гражданского законодательства.

Во-вторых, можно значительно оттянуть и этот трехлетний срок. Для этого общество должно периодически признавать свою задолженность, а кредитор не должен возражать против этого. При наличии всех необходимых документов – договор купли-продажи, акты сверки, гарантийные письма – опасаться претензий со стороны налоговиков особенно не стоит.

В-третьих, если финансовое положение общества серьезно улучшится, то оно может даже оплатить этот договор купли-продажи. В этом случае учредитель и поможет обществу пережить трудности, и получит свои деньги обратно.

Источник: http://spbnovo.ru/kak/kak-izbezhat-uplaty-naloga.html


Бесплатная юридическая консультация:

Как избежать уплаты налогов

Сокрытие имущества и доходов в условиях современных экономических отношений, налогового законодательства и все большей открытости банковских операций, на первый взгляд кажется делом сложным, а то и безнадежным. Но только не для специалистов своего дела. Может показаться удивительным, но собственники крупного капитала вполне спокойно могут прятать от посторонних глаз, правоохранительных органов и структур налогового контроля свое имущество,,доходы и поступления.

Основа этого полузаконного искусства была заложена в «колыбелях свободного предпринимательства», то есть в США и Великобритании. Там же эти способы и методы успешно используются и по сей день.

То же касается и сокрытия доходов и связанных с ними корпоративных налогов (на прибыль и имущество), налоговых отчислений на доходы и имущество физических лиц, а также налогов на наследство и дарение.

Существенную помощь состоятельным и особо состоятельным собственникам имущества оказывает финансово-хозяйственный инструмент под названием траст (trust) или способ доверительного управления имуществом. Совершенно логично, что он был введен в законодательство в самых финансово устойчивых и богатых странах, а именно в тех же США и Великобритании в 20-м веке, когда доходы небольшой группы лиц существенно поднялись и возникла необходимость их укрытия и маскировки, — повествует Катасонов В.Ю.

Если рассмотреть суть трастов, то выяснится, что они являются своего рода тайниками, за дверями которых можно спрятать какие угодно суммы и средства. По другому и быть не могло, поскольку возникновение трастов лоббировали сами олигархи, заинтересованные в сохранении тайны относительно своих богатств.

Механизм работы траста (трастового фонда) прост и незатейлив

Собственник передает право собственности на свое имущество, включая недвижимость, финансовые средства, ценные бумаги и пр. трасту, который занимается его управлением в интересах первоначального собственника, именуемым бенефициаром. Теоретики юриспруденции считают такую сделку разграничением права собственности от прав владения и пользования.

Количество видов трастов велико, но все зависит от местного законодательства, которое регламентирует те или иные подходы к этому вопросу.

Некоторые трасты предоставляют возможность бенефициару влиять на решения по управлению имуществом, другие нет. Отдельный вид трастов позволяет собственнику возвратить обратно имущество, другие ограничивают такую возможность определенным сроком. Часть трастов не имеет права менять имущество на другое. Иные наоборот практикуют маневры с имуществом: продать ценные бумаги и приобрести на них недвижимость, реализовать эту недвижимость и провернуть спекулятивную сделку. Но это внешняя часть деятельности, то есть фасад. Самое интересное скрыто внутри.

Трасты решают для олигархов сразу несколько задач, к решению которых для себя рядовые граждане не смогли бы и подобраться. ,Прежде всего — законное уклонение от уплаты налогов.

1. Особенно это касается наследства, равно, как и дарения. То есть, если возникает необходимость передачи олигархом своего имущества наследникам. он это осуществляет через трастовую схему, тем самым избегая налогового бремени.

Делается это просто. Наследодатель и наследники учреждают траст, в управление которого наследодатель передает свое имущество. Смерть наследодателя никак не повлияет ни на судьбу имущества, ни на саму работу траста, ни на налоговые выгоды наследников. В качестве управляющего трастом обычно назначается близкий родственник из числа круга членов семьи и не являющимся бенефициаром.

В силу разных причин трасты создаются тогда, когда стоимость имущества превышает порядка $100 млн. Остальные граждане вынуждены в обычном порядке платить высокие налоги в связи с вступлением в наследства и получением в дар имущества.

2. Если же трасту придать правовой статус «благотворительного фонда», то тогда трастовая схема позволяет избегать оплаты не только налогов на наследство и дарение, но и текущих налогов на имущество и доходы.

Такой благотворительный фонд декларирует, что часть прибыли он будет направлять на различные социальные и гуманитарные проекты и, тем самым, освобождается частично или полностью от уплаты налогов на прибыль и имущество.

Закрывшись от фискальных органов статусами трастов и/или благотворительных фондов олигархат осуществляет свою текущую деятельность, включая биржевые махинации и спекуляцию активами, без необходимости нарушения налогового законодательства, наращивая капитал и не отягощая себя и свое имущество налоговым бременем.

3. Траст позволят скрыть имущество от обращения на него взыскания со стороны государства и третьих лиц, поскольку переданное в доверительное управление имущество не подлежит конфискации, аресту, взысканию. То есть права кредиторов на возмещение разбиваются об трастовую стену.

Особенно красиво можно спрятать имущество через траст, размещенный в офшорных зонах. Правое обеспечения делает невозможным добиться изъятия имущества бенефициара даже судебным и правоохранительным органам. Очень прагматично, не правда ли?

4. Очередная прелесть трастов, оформленных в виде фондов, заключается в их практической закрытости, поскольку подавляющая часть внутренней финансовой документации не разглашается. Публичной огласке придается только та часть деятельности, которая связана с «благотворительностью». Доходы фондов выводятся в другие такие же трасты и фонды, размазывая общую экономическую картину до состояния рассеивающегося тумана.

Как указывалось выше, мировой олигархат создал эту схему исключительно под себя и для себя, и не собирается от нее отказываться.

Можно только лишь догадываться какие объемы средств тасуются в этом мощнейшем, но узком финансовом мирке. По самым примерным данным только инвестиционные трасты США обслуживают капитал размером свыше $ 19 трлн, что почти равно годовому ВВП США. Как правило, трасты сотрудничают с теми структурами экономической жизни, собственниками которых являются бенефициары этих же трастов или осуществляют над ними контроль. Таким образом обеспечивается принцип вращения денег в семейном кругу.

По подсчетам Gabriel Zucman власти США ежегодно недополучают налогов в размере $ 200 млрд долларов от самых богатых людей планеты, чьи денежные тайны спрятаны под покровом трастовых схем.

Источник: http://pikabu.ru/story/sposob_spryatat_svoe_sostoyanie_i_izbezhat_uplatyi_nalogov_kak_bogateyshie_lyudi_planetyi_ispolzuyut_v_yetikh_tselyakh_trastyi_i_fondyi_